Vol.338　確定申告と納税

3月の15日に今年度の個人の確定申告期限を迎えました。個人診療所を経営している院長先生、複数の医療機関で勤務している先生方の中には、納税額の大きさに辟易している方もいらっしゃるのではないでしょうか？普段は税金について、あまり意識することはないかと思いますが、この時期だからこそ、一度、税金について考えてみたいと思います。

 

勤務医の場合は、病院や診療所を始めとする医療機関から受けとる給与と、製薬会社等からの原稿料や講演料で所得が構成されています。この様に、給与所得と雑所得（原稿料、講演料）の場合は予め源泉徴収されているため、確定申告時の納税による負担感はあまりないかもしれません。内容によっては源泉所得税が還付されるケースもあるでしょう。クリニックを開業している先生の場合は、事業所得として一年間の収支を計算し所得を計算し税金を納税するのですが、その額は高額であることが多い様です。社会保険診療報酬からの支払については源泉徴収されてはいるものの、国保連合会からの支払いや自由診療に関しては源泉徴収がされていないため、利益に対してダイレクトに納税しなければなりません。数百万円から千万円単位の納税が発生します。税金は経費ではありませんが、事業を行っている中で、１番多額の支出は、人件費や家賃、薬代ではなく"税金"なのです。当然、納税を含めた資金計画を事業の中では考えていかなくてはなりません。振替納税をしているクリニックの場合は4月に納税することになりますが、このあと7月と11月には翌年の予定納税も発生します。そして忘れてはならないのは住民税です。所得税の確定申告が終わってホッとするのも束の間、4月のGW前に住民税の納税通知が届きます。先生方の場合、数百万円の納税になっていることが多いため、分割で納付される場合が多いでしょう。この場合、6月、8月、10月、翌年1月の4分割で納税することになります。ここで納税について整理してみたいと思います。

【納税カレンダー】

1月　住民税第４期　源泉所得税（7月～12月分）

2月　なし

3月　所得税

4月　消費税

5月　固定資産税（償却資産税）

6月　住民税第１期

7月　所得税の予定納税１期　源泉所得税（1月～6月分）

8月　住民税第２期

9月　なし

10月 住民税第３期

11月 所得税の予定納税２期

12月 なし

 

1年のうちで納税のないのは、3ケ月だけです。納税の資金繰りを考えていないばかりに、銀行から借り入れする先生もいらっしゃる様です。（この場合の利息は経費になりません）

 

（まとめ）

毎年の事業計画（資金計画）を作ることは、税金を考えることにもつながります。"税金"は経営システムの要素の一部ではありますが、資金繰りに大きく影響しますので、ないがしろにはできません。個人診療所から医療法人化することも税金負担を軽減する一つの方法です。確定申告が終わったこの時期にシミュレーションしてみて下さい。

 

代表コンサルタント　　柳　　尚信

◆クリニック経営　関連のバックナンバー◆

Vol.3ウチのクリニックの経営は大丈夫（3ケ月遅れの試算表では遅すぎる意思決定）

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report15.html　

Vol.13事業計画って絵餅じゃないの？

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report47.html　

Vol.14医療機器の導入はリースがいいの？

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report48.html　

Vol.16クリニックで黒字倒産の危機

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report50.html　

Vol.17経営理念は必要か？

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report51.html　

Vol.18どうする差別化戦略？

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report52.html　

Vol.19分院経営は難しい

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report55.html　

Vol.20頑張れ！って言うけど、何をどう頑張るの？

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report56.html　

Vol.22施設との関わり方

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report60.html　

Vol.26物品管理と棚卸

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report68.html　

Vl.28インフルエンザの予約方法

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report75.html　

Vol.37院長はプレイングマネージャー　なんでもしなけりゃ

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report94.html　

Vol.38節税目的で購入した器機の末路

https://medical-takt.com/backnumber/2017/report96.html　

Vol.51患者が来ないから、アルバイトに行こう

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report128.html　

Vol.55クリニックの社会的信用は何ではかる？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report137.html　

Vol.58毎日がマンネリ。開業医の日常に辟易

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report140.html　

Vol.60住宅ローンがあると開業できない？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report155.html　

Vol.61査定を受けたレセプトの対処

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report156.html　

Vol.63家族は他のクリニックの患者

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report158.html　

Vol.64繰り上げ返済してもいいですか？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report160.html　

Vol.66まとめ買いは本当に得しているのか？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report203.html　

Vol.68お金が貯まるシステムの作り方

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report205.html　

Vol.69在宅診療のススメ

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report206.html　

Vol.70医療法人化を考えるとき

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report208.html　

Vol.72院長へ報告するということ

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report210.html　

Vol.74看板方式で在庫管理

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report212.html　

Vol.75「言いましたよ」は伝わっていないかも？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report219.html　

Vol.76業務の効率化はしたけれど

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report220.html　

Vl.94自由診療の値決め

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report258.html　

Vol.101　久しぶりの来院「変わりありませんか？」

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report277.html　

Vol.105 代診ドクターの診療日

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report286.html

Vol.107　仕組みで運営するクリニック

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report288.html

Vol.108　どうする？未収金回収

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report289.html

Vol.110  事務部門のアウトソーシング

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report299.html

Vol.113   開業医は儲けすぎ？第１講　～診療科目別利益率～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report302.html

Vol.114　開業医は儲けすぎ？第２講　～所得に対する勤務医と開業医の考え方～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report303.html

Vol.126　診療受付時間は何時までがいいのか

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report332.html

Vol.127　待ち時間が発生する原因はどこか？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report333.html

Vol.128　予約システムに負けないアナログ対応！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report334.html

Vol.135　お金の貯まる現金管理

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report354.html

Vol.138　朝礼で何を伝えるか

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report357.html

Vol.140　赤字訪問看護ステーションの挑戦

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report364.html

Vol.141　処方日数の分散と患者管理（待ち時間の解消）

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report365.html

Vol.147　医療法人と理事長報酬を考える

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report378.html

Vol.152　基金拠出型医療法人の事業承継と相続対策

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report395.html

Vol.153　キャリアアップ助成金の活用

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report396.html　

Vol.154　誰のための投資なのか？　非常勤医師が使う機器の採算性を考える

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report390.html　

Vol.157　これ、私の仕事じゃないから！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report402.html　

Vol.160　歯科医院の経営破綻にみる将来像

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report411.html

Vol.162　コンサルタントさん！　何ができるの？　～　経営改善編　～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report413.html　

Vol.164　クリニックの診療方針とアルバイト医師

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report419.html

Vol.168　物件オーナーと店子の関係～オーナーが医師の医療モール

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report426.html

Vol.170　他院との医療連携～得意分野を伝えること～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report434.html

Vol.173　医療法人にして本当に良かったのか？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report437.html

Vol.176　地主が医療ビル（クリックビル）を持ちたがる理由は？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report446.html

Vol.178　テナントの共用部分の取り扱い

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report448.html

Vol.179　クレーマーの対処方法

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report449.html

Vol.180　掃除の効能

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report457.html　

Vol.182　数字は共通言語

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report459.html　

Vol.184　災害時の対応マニュアル

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report461.html　

Vol.186　クリニックは超優良企業!

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report471.html

Vol.187　デイサービスへの転換

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report474.html　

Vol.188　訪問看護ステーションの経営モデル

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report477.html

Vol.194　クリニックの広告戦略を考える

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report487.html　

Vol.195　自費診療のディスカウント

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report493.html　

Vol.198　取引業者との付き合い方

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report502.html　

Vol.199　在宅専門クリニックのマネジメント

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report503.html　

Vol.201　業務の標準化　～やりすぎの仕事の弊害～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report506.html　

Vol.202　業務の標準化　～非常勤医師のための業務フロー～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report507.html　

Vol.206　器機トラブルが起こったら？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report520.html　

Vol.208　とどめを刺す！仕事の仕方を考えましょう

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report522.html　

Vol.209　メールでの業務連絡

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report525.html　

Vol.210　窓口会計の取り扱い

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report527.html　

Vol.211　看護師業務のローテーション

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report528.html　

Vol.212　経営戦略の重要性～やるべきことをやらなければ、その結果は明らかである！～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report529.html　

Vol.214　スタッフへの情報開示はどこまでする？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report540.html

Vol.220　患者の趣向に合わせた薬の在庫が問題に！

https://medical-takt.com/news/2018/news560.html　

Vol.221　広告戦略の考え方

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report563.html　

Vol.224　一日に20人しか診察できません！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report571.html

Vol.225　防火管理者の届出

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report573.html

Vol.226　損益計算書の理解だけでいいの？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report574.html

Vol.228　医師免許の紛失！！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report576.html

Vol.231　訪問看護ステーションの開設ステップ

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report587.html　

Vol.233　医療法人化スケジュールは要確認！　書類の準備に時間がかかる

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report590.html　

Vol.235　経営管理　～期限と予算～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report596.html　

Vol.236　人口減に考えるクリニック経営

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report597.html　

Vol.237　資金使途が決められて、お金がつかえない！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report601.html　

Vol.239　コンサルタントの付き合い方

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report607.html　

Vol.240　ダブルチェックとヒューマンエラー

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report609.html　

Vol.243　"断らないという営業スタイル"

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report613.html

Vol.244　アルバイト先の管理医師を辞めさせてくれない！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report617.html

Vol.245　クリニックのMSW（メディカルソーシャルワーカー）の役割

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report619.html

Vol.246  医療機器の稼働率を考える

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report621.html

Vol.247 集団栄養指導　～　栄養指導を継続させる工夫　～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report622.html

Vol.250 デイケアの経営改善

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report629.html

Vol.251 介護事業所の安全管理

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report632.html　

Vol.253 患者のニーズを探る

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report636.html　

Vol.254 節税対策は万全ですか？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report637.html　

Vol.256 メディアミックスと医療業界

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report639.html　

Vol.260 １０連休をどう乗り越えるか！

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report652.html　

Vol.261 掃除することに意味があるの？

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report653.html　

Vol.266 扶養家族のアルバイト収入

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report665.html　

Vol.268  事業所の閉鎖

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report674.html　

Vol.269  診療方針と患者ニーズ

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report675.html　

Vol.277  調剤薬局の経営の方向性

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report693.html　

Vol.279  口約束は事故のもと　～　契約書の内容がすべて　～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report695.html　

Vol.280  クリニックにおける管理指標

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report696.html　

Vol.281  そろそろ棚卸の準備

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report697.html　

Vol.282  経営者の資質　～　院長が経営者になるとき　～

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report705.html

Vol.284  集団栄養指導の体験記

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report707.html

Vol.285  決算賞与の支給

https://medical-takt.com/backnumber/2018/report708.html　

Vol.286  事務長の仕事とは

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report709.html　

Vol.287  今年の抱負

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report718.html　

Vol.292  地域一番のクリニックを目指す

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report728.html　

Vol.293  クリニックの移転

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report729.html　

Vol.295  出資持分ありの医療法人でないといけないのか？

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report736.html　

Vol.297 診療所は賃貸と購入のどちらがいいのか？

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report738.html　

Vol.298　院長の経営参謀

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report739.html　

Vol.299  ビジネスモデルを考える

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report744.html　

Vol.301  無責任な無料サービス

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report747.html　

Vol.303  最後は決断力がモノを言う

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report749.html　

Vol.304  医療モールの組成を考える

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report750.html　

Vol.305  皮膚科クリニックのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report761.html　

Vol.306　訪問看護ステーションのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report762.html　

Vol.307　訪問看護ステーションのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report763.html　

Vol.308　管理栄養士の役割

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report764.html　

Vol.309　患者の来院時間

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report765.html

Vol.310　患者のクレームと向き合う

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report772.html　

Vol.311　内科クリニックのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report773.html　

Vol.312　耳鼻科クリニックのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report774.html　

Vol.313　眼科クリニックのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report775.html　

Vol.314　整形外科クリニックのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report776.html

Vol.315　小児科クリニックのマネジメント1

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report782.html

Vol.319　事業は拡大し続けなければならないのか？　

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report786.html

Vol.326　正しく経営する　

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report805.html

Vol.327　医療法人の登記

　https://medical-takt.com/backnumber/2019/report806.html

Vol.332　２０対６０対２０の関係

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report816.html

Vol.336　経営に必要な能力

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report828.html

Vol.337　経営はスピード感

https://medical-takt.com/backnumber/2019/report829.html

◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆

本格的なコンサルティングの前に、専門家によるノウハウをWEB上で体験して頂けます。無料版ではありますが、先生方の経営の意思決定に役立つ内容をご提供したいと考えています。個別相談にも対応していますので、登録のご検討を宜しくお願い致します。

【無料コンサルティングレポート】登録はこちらから

　→　https://medical-takt.com/mail.html

【個別の経営相談に関する問い合わせ】

　→　info@medical-takt.com

◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆

本稿のバックナンバーは、メルマガ運営サイト「まぐまぐ」にも【トラブル発生！！クリニック事件簿】として掲載しています。

 

 (運営会社)株式会社レゾリューション